納税資金準備について

生命保険金の活用

生命保険金を活用すれば、相続人の納税資金面での負担を減らすことができます。

相続では、財産を受け継ぐと同時に税金を支払う事になりますが、相続税を一度に納めてしまうと、多少の預貯金があっても、遺族の生活資金まで無くなる事も考えられます。

生命保険金は、まとまった現金を手にすることができるので、納税資金の対策にとても有効です。


ただし、加入時の契約の内容や保険料の支払いを誰が行っているかによって、思わぬ税金の対象となる場合があるので注意が必要です。

〇生命保険の加入内容と税金の関係(夫が死亡の場合)



《事例 A》

《事例 B》

《事例 C》

被保険者

夫

夫

夫

保険料負担者

夫

子

妻

保険金受取人

子

子

子

対象となる税金

相続税

所得税

贈与税

《事例Aの場合》

『500万円 × 法定相続人の数 = 非課税財産』の枠を活用できる

→ 納税資金対策としては最も有効です

【法定相続人とは】


《事例Bの場合》

保険金を受け取った子に所得税が課税される

ただし、①支払保険料分の金銭を贈与すれば相続財産を減らすことができる

    ②受け取った時の所得税は一時所得として計算するので、税額が少なくなる可能性がある

    → 学生など所得の低い親族が受取人の場合は有効です


《事例Cの場合》

妻から子への贈与税の対象となる

→ 贈与税は税率が高く、保険金受取りの際に多額の税金がかかる場合があります